श्रमिकों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए KBS STS 6 प्रतिशत 2021

2024 लेखक: James Gerald | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 14:08

2021 में, सरलीकृत कर प्रणाली (6 प्रतिशत) के साथ-साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीसीसी के तहत अग्रिम भुगतान करने की प्रक्रिया समान रहती है। एक उद्यमी जो अन्य कर्मचारियों की भागीदारी के बिना काम करता है, उसे रूसी संघ के पेंशन फंड और एमएचआईएफ में अनिवार्य योगदान देने से छूट नहीं है।

कराधान प्रणाली में परिवर्तन

रूसी संघ का कर कानून सरलीकृत कर प्रणाली के लिए त्रैमासिक अग्रिम भुगतान प्रदान करता है। अर्थात्, अंशदान का भुगतान पूरे वर्ष के दौरान समाप्त तिमाही के बाद पहले महीने के 25वें दिन के बाद नहीं किया जाना चाहिए: पहली तिमाही के अंत में, छह महीने, नौ महीने।

बिलिंग वर्ष के अंत में, व्यक्तिगत उद्यमी 30 अप्रैल तक सरलीकृत कराधान प्रणाली के अनुसार कर का भुगतान करता है। भुगतान में देरी के मामले में जुर्माना लगाया जाता है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान बिलिंग अवधि के लिए आय की राशि के 6% की राशि में कर सेवा के विवरण के लिए किया जाता है।

1 जनवरी, 2021 से, रूसी संघ के क्षेत्र में एक नई कराधान प्रणाली का संचालन शुरू होता है, जिसका अर्थ है कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई (लगाई गई आय पर एकल कर) को समाप्त करना। पहले से ही इस साल की शुरुआत में, प्राकृतिक फर और जूते से उत्पादों की बिक्री में लगे फार्मेसियों और व्यक्तियों को यूटीआईआई से छूट दी गई है।

उद्यमी जिन्होंने यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के अपंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा किया है, वे निम्नलिखित कराधान व्यवस्थाओं में से एक चुन सकते हैं:

• OSN - सामान्य कराधान प्रणाली;
• एसटीएस - सरलीकृत कराधान प्रणाली;
• पीएसएन एक पेटेंट कराधान प्रणाली है, यह केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के संबंध में और व्यापारिक क्षेत्र और / या उद्यमशीलता गतिविधि की प्रकृति के आधार पर मान्य है।

UTII का निकटतम कर सरलीकृत कर प्रणाली है - सरलीकृत कर प्रणाली। इस मामले में, किसी वस्तु का कराधान दो विकल्पों में से एक के अनुसार किया जा सकता है: "आय व्यय की राशि से कम" और "आय"।

साथ ही, 2020 से व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई को पीएसएन में बदल सकते हैं, केवल उन उद्यमियों को छोड़कर जो फर उत्पादों, जूतों या दवाओं (फार्मेसियों) की बिक्री में लगे हुए हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर कर की गणना कैसे करें

सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि तिमाही आधार पर स्वास्थ्य और पेंशन बीमा के लिए अनिवार्य भुगतान करना बेहतर है। यद्यपि इस तरह के योगदान का भुगतान वर्ष में एक बार किया जा सकता है, अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमी इसे तिमाही में एक बार करना पसंद करते हैं, जो पूरे वर्ष वित्तीय बोझ के समान वितरण में योगदान देता है।

चालू वर्ष के 31 मार्च से पहले "स्वयं के लिए" (स्वास्थ्य और पेंशन बीमा के लिए) योगदान का भुगतान करने के लिए समय होना बहुत महत्वपूर्ण है, अन्यथा सरलीकृत कर प्रणाली पर अग्रिम भुगतान की राशि को कम करना संभव नहीं होगा। पहली तिमाही।

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गणना कैसे करें? मान लीजिए कि 2020 की पहली तिमाही में एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 400 हजार रूबल थी। उसी समय, व्यक्तिगत उद्यमी ने निम्नलिखित संकेतकों के अनुसार "स्वयं के लिए" अनिवार्य योगदान का भुगतान किया:

• एफएफओएमएस को भुगतान - 8,426 रूबल;
• पेंशन फंड में योगदान - 32,448 रूबल।

वर्ष के लिए भुगतान की कुल राशि 40,874 रूबल थी।

यदि कंपनी की आय 300 हजार रूबल से अधिक है, तो पीएफआर के पक्ष में अतिरिक्त 1% का शुल्क लिया जाता है। पेंशन फंड को भुगतान का आकार होगा: 32448 × 8 = 259,584 रूबल।

त्रैमासिक भुगतान करते समय, ऊपर बताए गए आंकड़ों को 4 से विभाजित किया जाना चाहिए। इस मामले में, MHIF और रूसी संघ के पेंशन फंड को त्रैमासिक भुगतान की कुल राशि 10,218.5 रूबल होगी।

अब आपको सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार अग्रिम भुगतान के आकार की गणना करने की आवश्यकता है: 400 हजार × 6% = 24 हजार रूबल।

प्राप्त राशि से, उद्यमी पहली तिमाही के लिए किए गए अनिवार्य भुगतान (पेंशन फंड और फेडरल मेडिकल इंश्योरेंस फंड को) की राशि के लिए कर कटौती कर सकता है: 24,000 - 10,218.5 = 13,781.5 रूबल।

इस तरह की सेटलमेंट स्कीम तभी मान्य होती है जब पेंशन फंड और एमएचआईएफ में योगदान शुरुआती साल के 31 मार्च से पहले किया जाता है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए केबीके 6%

2014 से "आय" के लिए एसटीएस कोड नहीं बदले गए हैं, इसलिए 2021 में वे सबसे अधिक समान होंगे। कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "आय" वस्तु के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली (6 प्रतिशत) के अनुसार 2020 के लिए केबीके इस प्रकार है:

• कर - 182 1 05 01 011 01 1000 110;
• जुर्माना - 182 1 05 01 011 01 3000 110;
• जुर्माना ब्याज - 182 1 05 01 011 01 2100 110।

अग्रिम भुगतान करने से पहले, आपको संदर्भ पुस्तक का उपयोग करके जानकारी को स्पष्ट करना चाहिए। बीसीसी निर्दिष्ट करने में त्रुटि भुगतान दस्तावेज़ की वापसी या भुगतान के लिए "अस्पष्टीकृत" श्रेणी के असाइनमेंट का कारण बन सकती है।

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ब्याज का प्रोद्भवन तब तक किया जाएगा जब तक कि अग्रिम भुगतान इस श्रेणी की संरचना को नहीं छोड़ देता। भुगतान की वसूली के लिए, आपको एक संबंधित आवेदन जमा करना होगा, जिसके बाद दंड को रद्द कर दिया जाएगा।

यदि डेटा भरने में कोई त्रुटि होती है, तो कर सेवा के लिए एक आवेदन भी प्रस्तुत किया जाता है:

• कर अवधि जिसके लिए भुगतान किया जाता है;
• प्राप्तकर्ता / प्रेषक का केपीपी और टिन;
• भुगतान का आधार;
• ओकेटीएमओ;
• करदाता की स्थिति;
• भुगतान का मकसद;
• भुगतान आदेश की तिथि और संख्या;
• संघीय खजाने का खाता, यदि बजट द्वारा धन प्राप्त किया गया था;
• भुगतान का मकसद।

भुगतान आदेश भरते समय, आपको विशेष रूप से सावधान रहना चाहिए और याद रखना चाहिए कि कला के पैरा 4 के अनुसार बैंकिंग संगठन के नाम में एक त्रुटि है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 45, अपूरणीय है।

इस मामले में कार्रवाई के लिए केवल एक ही विकल्प है: सही विवरण के साथ एक नया भुगतान करें, दंड का भुगतान करें, और फिर गलत विवरण पर भेजे गए धन की वापसी के लिए कर प्राधिकरण को एक आवेदन लिखें।

संक्षेप

1. UTII को रद्द करने के संबंध में, 1 जनवरी, 2020 से, व्यक्तिगत उद्यमी एक नई कराधान प्रणाली पर स्विच कर रहे हैं। यह एसटीएस या पीएसएन हो सकता है।
2. पेंशन फंड और एमएचआईएफ में अनिवार्य योगदान का भुगतान करते समय, आप सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।
3. सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान त्रैमासिक रूप से किया जाता है, अगली तिमाही के पहले महीने के 25वें दिन के बाद नहीं।
4. 2014 से, 6% की सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए बीसीसी अपरिवर्तित बनी हुई है, लेकिन भुगतान करने से पहले, संदर्भ पुस्तक का उपयोग करके जानकारी को स्पष्ट करने की अनुशंसा की जाती है।
5. विवरण निर्दिष्ट करने में विफलता के परिणामस्वरूप प्रतिबंध लग सकते हैं। जब तक दूसरा भुगतान सही विवरण के साथ नहीं भेजा जाता तब तक जुर्माना लगाया जाएगा।
6. कर सेवा को भेजे गए एक आवेदन के आधार पर धनवापसी की जाती है।