बिक्री और दान पर 2021 में संपत्ति कर

2024 लेखक: James Gerald | [email protected]. अंतिम बार संशोधित: 2023-12-17 14:08

किसी व्यक्ति द्वारा अचल संपत्ति में हेरफेर से प्राप्त कोई भी आय कर योग्य है। 2021 में, अनावश्यक बिक्री खर्च से बचा जा सकता है, लेकिन केवल कुछ शर्तों के तहत।

संपत्ति कर के प्रकार

कर का भुगतान करने का दायित्व अचल संपत्ति के सभी मालिकों पर लगाया जाता है, चाहे उसका उद्देश्य कुछ भी हो। वस्तुओं को खरीदते और बेचते समय व्यक्तियों के लिए भुगतान की राशि की गणना रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट योजना के अनुसार की जाती है।

कर का भुगतान व्यक्तियों द्वारा किया जाना चाहिए - घरों, अपार्टमेंट, देश के घरों, गैरेज, पार्किंग स्थल, वाणिज्यिक परिसर और अन्य खड़ी वस्तुओं के मालिक, जिनकी सूची भी निर्दिष्ट नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा विनियमित होती है।

संपत्ति कर

2021 में, अचल संपत्ति कर की गणना एक नई योजना के अनुसार की जाती है, जो पहले की तरह इन्वेंट्री, मूल्य के बजाय कैडस्ट्राल के उपयोग के लिए प्रदान करती है। उसी समय, पहले तीन वर्षों में, व्यक्तिगत आयकर की गणना कमी कारकों को ध्यान में रखते हुए की जाती है, और निर्दिष्ट अवधि के अंत में - पूर्ण भूकर मूल्य पर।

एकमात्र सीमित कारक पिछले वर्ष का मूल्य है। नया कर इसे 10% से अधिक नहीं बढ़ा सकता है। इस संबंध में, विशेषज्ञ यह स्पष्ट करने की सलाह देते हैं कि 2021 में संपत्ति का मूल्य कितना है, क्योंकि मालिक के खर्च का स्तर इस कारक पर निर्भर करता है।

दान किया गया संपत्ति कर

टैक्स कोड में संशोधन के अनुसार, 2021 में, उपहार के रूप में अचल संपत्ति प्राप्त करने वाला नागरिक अर्जित संपत्ति के भूकर मूल्य के बराबर आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। यह उस वर्ष की शुरुआत में निर्धारित मूल्य को ध्यान में रखता है जब नए मालिक ने स्वामित्व पंजीकृत किया था।

यदि अचल संपत्ति का एक हिस्सा दान के दौरान किसी प्राकृतिक व्यक्ति को हस्तांतरित किया जाता है, तो आय की गणना इस शेयर के भूकर मूल्य के अनुसार की जाती है। उपहार के रूप में अचल संपत्ति प्राप्त करते समय, एक नागरिक को संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करनी चाहिए और कर का भुगतान करना चाहिए।

यह नियम परिवार के सदस्यों द्वारा दान की गई संपत्ति पर लागू नहीं होता है: दादा-दादी, बहनें और भाई, पति-पत्नी, माता-पिता और बच्चे। इस मामले में, रिश्तेदारी के तथ्य का दस्तावेजीकरण करना आवश्यक है, और फिर व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के सभी दावों को वापस ले लिया जाएगा। परिवार के सदस्य वे नागरिक होते हैं जिनका एक सामान्य परिवार होता है और वे संबंधित होते हैं।

कुछ मामलों में, अन्य रिश्तेदार जो करीबी नहीं हैं, उन्हें कर से छूट दी जा सकती है। उदाहरण के लिए, भतीजा और चाचा, सौतेली बेटी और सौतेला पिता। इस मामले में मुख्य आवश्यकता एक संयुक्त घर चलाने और एक अपार्टमेंट (घर, कमरा) में रहने का एक प्रलेखित तथ्य है।

विक्री कर

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने का दायित्व व्यक्तियों के लिए तभी उत्पन्न होता है जब वस्तु को 2021 में बिक्री के लिए रखा जाता है और एक मालिक के रूप में नागरिक के पंजीकरण की तारीख से पांच साल की समाप्ति से पहले। इसके अलावा, अगर वस्तु मालिक के लिए एकमात्र निवास है, तो संपत्ति के स्वामित्व के तीन साल बाद उसे कर से छूट मिलती है।

एकमात्र आवास है:

1. एक अपार्टमेंट (घर, कमरा) या उसमें एक हिस्सा, जिसकी बिक्री के बाद नागरिक के पास उसके स्वामित्व में कोई अन्य आवास नहीं बचा है।
2. अचल संपत्ति, जिसकी बिक्री के बाद मालिक के पास वर्ग मीटर है, लेकिन उनका अधिग्रहण नए मालिक द्वारा अपार्टमेंट के स्वामित्व के पंजीकरण से 90 दिन पहले नहीं हुआ।

कर की राशि की गणना निम्नलिखित तरीकों में से एक में की जा सकती है:

• कर उस वर्ष के 1 जनवरी को स्थापित भूकर मूल्य (70%) के प्रतिशत के रूप में लगाया जाता है जिसमें लेनदेन किया जाता है;
• कर आधार संपत्ति के बिक्री मूल्य के आधार पर निर्धारित किया जाता है जैसा कि खरीद और बिक्री समझौते में दर्शाया गया है।

इस मामले में, गणना के लिए बड़े मूल्य का उपयोग किया जाता है।

बिक्री पर अचल संपत्ति कर कैसे कम करें

नवाचारों ने विक्रेता को पहले दान की गई अचल संपत्ति की बिक्री की प्रक्रिया को भी प्रभावित किया। इस मामले में, विक्रेता कर आधार को राशि से कम कर सकता है:

• इस संपत्ति को प्राप्त करने की प्रक्रिया में दाता द्वारा किए गए खर्च, अगर उसने अचल संपत्ति के अधिग्रहण के लिए आयकर वापस करने के लिए पहले इन खर्चों की घोषणा नहीं की थी;
• कर भुगतान जो उपहार के रूप में संपत्ति प्राप्त होने पर संघीय कर सेवा को किया गया था (यदि दीदी और दाता करीबी रिश्तेदार नहीं हैं);
• अचल संपत्ति विक्रेताओं के लिए संपत्ति कर कटौती।

आय को कम करने के लिए, आप संकेतित विधियों में से केवल एक का उपयोग कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि कर कटौती का उपयोग किया गया था, तो आपको घर खरीदते समय दाता द्वारा किए गए खर्च की कीमत पर व्यक्तिगत आयकर में कमी पर भरोसा नहीं करना चाहिए।

विशेषाधिकार उस संपत्ति पर भी लागू होता है, जो लेन-देन के समय एकमात्र आवास था। यदि निर्दिष्ट अपवादों को लागू नहीं किया जा सकता है, तो संपत्ति कटौती का उपयोग केवल उस अपार्टमेंट के संबंध में किया जाता है, जिसका शीर्षक कम से कम पांच साल पहले उत्पन्न हुआ था।

यदि वस्तु के स्वामित्व की अवधि निर्दिष्ट सीमा से कम है, तो विक्रेता कर कटौती (1 मिलियन रूबल) के लिए आवेदन कर सकता है।

जब दो लेन-देन एक साथ किए जाते हैं (एक पुराने अपार्टमेंट की बिक्री और एक नए की खरीद), कटौती के बजाय, कर योग्य आधार को कम करने के लिए दूसरे आधार का उपयोग किया जाता है: बिक्री से प्राप्त राशि से, एक नया घर प्राप्त करने की लागत काटे जाते हैं।

यदि खरीदी गई वस्तु बेची गई अचल संपत्ति की तुलना में अधिक महंगी है, तो अंतर की भरपाई अन्य आधारों पर लगाए गए व्यक्तिगत कर द्वारा की जाती है। इस मामले में, कानून 2 मिलियन रूबल की सीमा निर्धारित करता है। यदि एक बंधक ऋण जारी किया जाता है, तो सीमा की राशि बढ़ाकर 3 मिलियन रूबल कर दी जाती है।

कर कानून में बदलाव

1 जनवरी, 2021 से, रूस में एक प्रगतिशील कराधान पैमाना पेश किया जा रहा है, जिसके अनुसार 5 मिलियन रूबल से अधिक की वार्षिक आय वाले व्यक्तियों के लिए 15% की बढ़ी हुई व्यक्तिगत आयकर दर पेश की गई है।

नवाचार न केवल उन लोगों को प्रभावित करेंगे जो बहुत कमाते हैं, बल्कि आम नागरिक भी हैं, क्योंकि इसकी बिक्री की स्थिति में अचल संपत्ति के मालिकों पर भी यही दर लागू होती है। इस मामले में, लेनदेन की राशि कम से कम 5 मिलियन रूबल होनी चाहिए।

यदि दो घटनाओं (दान और बिक्री) के बीच तीन साल से अधिक समय नहीं बीता है, तो मालिक किसी वस्तु की बिक्री पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। इस मामले में, अचल संपत्ति को निम्नलिखित आधारों पर स्वामित्व में पारित करना होगा:

• वंशानुक्रम द्वारा (अवधि की गणना वसीयतकर्ता की मृत्यु के क्षण से की जाती है);
• एक दान समझौते के तहत (एक करीबी रिश्तेदार से);
• एक वार्षिकी समझौते के तहत (आजीवन रखरखाव);
• अगर 1 जनवरी 2016 के बाद अपार्टमेंट का निजीकरण किया गया है;
• यदि कार्यान्वयन के समय यह वस्तु एकमात्र आवास है।

निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति के बाद, मालिक को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है, इसलिए कर कटौती की कोई आवश्यकता नहीं है। अन्य सभी मामलों में, बिक्री कर नहीं लगाया जाता है, बशर्ते कि संपत्ति खरीद की तारीख से पांच साल बाद बेची जाती है।

एक महत्वपूर्ण परिवर्तन यह है कि अब देश के गैर-निवासी जिनके पास रूसी संघ के क्षेत्र में संपत्ति है, उन्हें भी अचल संपत्ति के मालिक होने के पांच साल बाद करों का भुगतान करने से छूट दी गई है। पहले, उन्हें व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ता था, भले ही उनके पास 10 से अधिक वर्षों के लिए अपार्टमेंट का स्वामित्व हो।

संक्षेप

1. कर केवल अचल संपत्ति पर लगाया जाता है जो कानून द्वारा निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति से पहले बेची जाती है।
2. रूसी संघ का कानून कुछ शर्तों के अधीन कर आधार को कम करने के लिए कई विकल्प प्रदान करता है।
3. गैर-निवासियों को भी सामान्य आधार पर करों का भुगतान करने से छूट दी गई है।

एक स्रोत:

journal.tinkoff.ru